城投财务管理制度-20210921091951

延安城市建设投资开发有限责任公司财务治理制度第一章总就第一条为加强延安城市建设投资开发有限责任公司( 以下简称公司) 得财务治理与会计监督、规范财务行为, 保, 依据《中华人民共与证国有资产得保值、增值与安全完整,国公司法》、《企业会计准就》、《中华人民共与国会计法》, 制定本制度；结合公司实际其次条本制度适用公司全部发生得经济业务；公司设置财务部 , 公司发生得各项经济业务及

延安城市建设投资开发有限责任公司

财务治理制度

第一章

总就

第一条

为加强延安城市建设投资开发有限责任公司

( 以下简称公司

) 得财务治理与会计监督、规范财务行为

, 保

, 依据《中华人民共与

证国有资产得保值、增值与安全完整

,

国公司法》、《企业会计准就》

、《中华人民共与国会计法》

, 制定本制度；

结合公司实际

其次条

本制度适用公司全部发生得经济业务；

公司设置财务部 , 公司发生得各项经济业务及

第三条

, 实行会计监督；

资金结算必需通过财务反映与会计核算

其次章

资金治理方法

第四条

现金治理

( 一) 现金得使用范畴

1. 员工工资、奖金、补贴、津贴

;

2. 支付给公司外部人员得劳务酬劳

;

３ . 各种劳保、福利以及国家规定得对员工得其她支出

;

4、出差人员必需随身携带得差旅费

;

5、结算起点

2００ 0 元以下得单位之间得零星支出

;

６、确定需要支付现金得其她支出；

( 二) 公司取得得货币资金收入必需准时入账, 不得账外设账 , 严禁收款不入账、现金统一在公司财务部核算, 任何部, 私设小金库;门或个人不得私自截留现金( 三) 不准利用公司银行账户为其她单位或个人存取现金；( 四) 不得将公款以个人名义存入银行, 不准私自挪用现金, 以“白条”或不符合财务制度得凭证抵充库存现金、( 五) 不准坐支现金；( 六)

( 二) 公司取得得货币资金收入必需准时入账

, 不得账外

设账 , 严禁收款不入账、现金统一在公司财务部核算

, 任何部

, 私设小金库

;

门或个人不得私自截留现金

( 三) 不准利用公司银行账户为其她单位或个人存取现

金；

( 四) 不得将公款以个人名义存入银行

, 不准私自挪用现

金, 以“白条”或不符合财务制度得凭证抵充库存现金、

( 五) 不准坐支现金；

( 六) 在收付现金时必需仔细、具体审查收付款凭证就是

否符合制度规定 , 其原始凭证就是否齐全、合法

, 票据就是否

有涂改、大小写金额就是否相等；

( 七) 所收付得现金必需仔细清点

, 辨明真伪

, 现金一经

付讫 , 应在原始单据或凭证上加盖“付讫”章、

( 八) 为防止现金在存取款途中发生意外

, 出纳人员携带

, 如数额较大

, 至少两人以上存取现金

, 以

现金不得中途停留

保证人款安全；

( 九) 为保证现金安全

, 应严格掌握库存现金额度

, 现金

数额不得超过 15000 元人民币 , 现金须存放保险柜

, 保险柜应

存放于安全地点；

( 十) 财务负责人应定期或不定期组织库存现金盘点

, 盘

点后编制《库存现金盘点表》

；

第五条

银行存款治理

( 一) 公司发生得经济往来业务, 除符合现金支付范畴外,都必需通过相关银行结算方式结算；( 二) 公司严格依据《支付结算方法》等国家有关规定开立账户 , 办理存款、取款与结算业务；银行账户得开立必需, 不得随便开立多个账户、符合公司实际经营治理需要公司账户开立需经法定代表人或法定授权人同意方可开设、对开立得账户 ,

( 一) 公司发生得经济往来业务

, 除符合现金支付范畴外

,

都必需通过相关银行结算方式结算；

( 二) 公司严格依据《支付结算方法》等国家有关规定开

立账户 , 办理存款、取款与结算业务；银行账户得开立必需

, 不得随便开立多个账户、

符合公司实际经营治理需要

公司账户开立需经法定代表人或法定授权人同意方可

开设、对开立得账户 , 公司应当定期检查

, 对无需用账户准时

清理；

( 三) 公司通过网上银行交易得

, 与银行签订网上银行操

作协议 , 依据操作授权与密码进行规范操作

, 财务负责人对

交易审核；

( 四) 公司必需严格遵守银行结算纪律

, 不得签发没有资

, 套取银行信用

; 不得签发、取得与

金保证得票据或远期支票

转让没有真实交易与债权债务得票据、公司一律不答应借用

空白支票 , 因特别需要须经分管财务领导批准后按财务部要

求办理 , 业务完毕后经办人在

3 日内到财务部办理核销手续；

( 五) 支票、汇票等票据须妥当保管

, 收到得票据须在

3

日内存入银行 , 开具票据必需连续编号

, 不得开具印章齐全

得空白支票 ; 对作废票据不得撕毁

, 均需签署“作废”字样或

加盖“作废 " 章, 各种票据必需按规定填写

, 大小印鉴分别由

财务负责人与副职保管；

( 六) 公司各部门需要支付得款项

, 依据公司资金支付审

; 支付得日常预付账款, 填制《延安批流程办理资金支付手续, 发生得预付款, 除有特别规定得以外, 经城投付款审批单》办人必需在 1 个月内收回发票、( 七) 财务部负责人对公司银行存款进行不定期抽查并与银行对账单核对 , 发觉问题准时处理；第六条其她货币资金治理( 一) 其她货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本

; 支付得日常预付账款

, 填制《延安

批流程办理资金支付手续

, 发生得预付款

, 除有特别规定得以外

, 经

城投付款审批单》

办人必需在 1 个月内收回发票、

( 七) 财务部负责人对公司银行存款进行不定期抽查并

与银行对账单核对 , 发觉问题准时处理；

第六条

其她货币资金治理

( 一) 其她货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本

票存款、在途货币资金等；

( 二) 使用其她货币资金进行款项结算得

, 出纳、经办人

, 业务终止后应立刻清理

, 余款准时退回开户

定期核对金额

银行账户；

第七条

资金支付审批权限、流程

( 一) 对外投资

( 包括投资新办公司

) 统一由公司

下属子公司对外投资

本部治理 , 对外投资不论金额大小

, 一律报公司本部

, 经董事

会审议批准 , 并履行国家规定得审批手续；

( 二) 对外担保

, 因工作

公司本部及各子公司原就上不对外做任何担保

, 必需经公司董事会审议通过后并履行

需要必需担保得事项

, 猎取

相关手续后实施；担保后需由专人跟踪担保事项进展

相关材料并准时反馈、

( 三) 员工因公出差、零星选购、购置办公用品、业务招

待费用等 , 依据需要可借用现金, 由经办员工填写借款单, 按:以下规定办理借款手续经办人 ( 签字 ) →相关部门分管领导( 审核 ) →总经理( 审批) →财务部 ( 审查并借款), 借款金额限制在5, 各万元以内部门人员不得超额借款；( 四) 公司资金支付审批流程:经办人 ( 签字 ) →相关部门负责人／项目负责人(

待费用等 , 依据需要可借用现金

, 由经办员工填写借款单

, 按

:

以下规定办理借款手续

经办人 ( 签字 ) →相关部门分管领导

( 审核 ) →总经理

( 审

批) →财务部 ( 审查并借款

), 借款金额限制在

5

, 各

万元以内

部门人员不得超额借款；

( 四) 公司资金支付审批流程

:

经办人 ( 签字 ) →相关部门负责人／项目负责人

( 复核 )

→财务人员 ( 审核 ) →财务负责人

( 审核 ) →相关部门分管领

导( 审批 ) →纪检书记

( 审批 ) →总经理 ( 审批２ 0 万元以下 ) →

董事长 ( 审批 20 万元以上 ), 按上述得程序履行审核、审批手

, 未按程序办理手续得

, 财

续后交公司财务部进行款项支付

务部不予受理；

, 在履

超过预算指标范畴得或超过限额掌握标准得支出

行上述审批手续时 , 需出具书面材料说明情形；

( 五) 工程类款项得支付依据工程款支付相关流程制度

执行 , 由总经理签批、董事长审批；

( 六) 各类费用报销时经办人需填制

,

《五笔会签审批单》

, 内容要填写清晰、完整；

报销单要使用碳素笔填写

( 七) 会计与出纳人员在办理凭证传递时使用《收

( 付) 款

凭证》；

第三章

资产治理方法

第八条

固定资产治理

( 一) 依据新《企业会计准就第４号》, 固定资产为生产, 使用寿命超商品、供应劳务、出租或者经营治理而持有得过一个会计年度得资产、( 二) 财务部应定期编制与更新《固定资产名录》, 未纳入名录得 , 不能作为固定资产治理、( 三) 固定资产得验收及领用1. 固定资产到货后由选购人员、保管员及相关部门组织验收 ,

( 一) 依据新《企业会计准就第４号》

, 固定资产为生产

, 使用寿命超

商品、供应劳务、出租或者经营治理而持有得

过一个会计年度得资产、

( 二) 财务部应定期编制与更新《固定资产名录》

, 未纳

入名录得 , 不能作为固定资产治理、

( 三) 固定资产得验收及领用

1. 固定资产到货后由选购人员、保管员及相关部门组织

验收 , 凭验收凭证及有关票据交财务报销；

2；领用固定资产时

, 领用人必需填写有关凭证

, 由部门

负责人签字后 , 保管员凭部门负责人签字后得凭证付出物资

,

并将凭证准时传递至财务部；

( 四) 财务部帮助综合办公室对资产进行编号

, 卡片或标

, 并建立相应得资产卡片与登记薄

;

签应贴在资产明显位置

, 不得涂改及

标签就是用于资产治理、盘存核实得重要标志

毁损；

( 五) 各资产责任部门负责本部门资产得安全使用、保护

及修缮 , 同时应对固定资产得大修理与日常修理进行记录；

( 六) 固定资产得调拨

1. 公司范畴内固定资产得调拨应由调入部门提出申请

,

, 上交公司司务会争论

, 再由资产调出部

与调出部门和谐后

门填写相关凭证 , 经调出部门负责人、调入部门负责人签字

,

, 资产治理部门依据相关凭证登记

分管领导批准后方可调拨

, 并准时将凭证进行备份、变动资产存放地点或使用部门,２、未办理调拨手续就将固定资产交予另外使用单位得将直接追究前一使用单位得责任、3、员工在调离工作岗位时应对其所使用得固定资产办理交接得手续；( 七) 财务部帮助综合办公室同有关部门每年至少对固定资产进行盘点一次 , 保证账实相符, 对盘盈、盘亏、毁损以, 应准时查明缘由, 上报公司司务会, 依据及报废得固定资产不怜悯形处理 , 并将盘点结果报财务部备案

, 并准时将凭证进行备份、

变动资产存放地点或使用部门

,

２、未办理调拨手续就将固定资产交予另外使用单位得

将直接追究前一使用单位得责任、

3、员工在调离工作岗位时应对其所使用得固定资产办

理交接得手续；

( 七) 财务部帮助综合办公室同有关部门每年至少对固

定资产进行盘点一次 , 保证账实相符

, 对盘盈、盘亏、毁损以

, 应准时查明缘由

, 上报公司司务会

, 依据

及报废得固定资产

不怜悯形处理 , 并将盘点结果报财务部备案

, 同于年度报告

审计、

( 八) 固定资产折旧提取规定

1. 计提折旧范畴

: 公司所拥有固定资产应计提折旧；

2、公司固定资产折旧采纳平均年限法计提

, 净残值率按

５ %确定；

3. 公司固定资产折旧年限如下

:

(1)

20 年;

房屋、建筑物折旧年限为

(2)

;

机器、机械与其她生产设备折旧年限为１０年

(3)

与生产经营活动有关得器具、工具、家具等折旧年

限为５年 ;

( ４) 车辆等运输工具折旧年限为

4 年;

(5) 电子设备折旧年限为

3 年；

4；不准随便变更折旧方法

, 年度内不准任意提高或降低

折旧率 , 需要调整得报有关部门批准；( 九) 固定资产报废1、公司固定资产需按规定定时进行报废、销账处理；:符合以下条件之一得固定资产可申请报废(1) 使用年限过长, 功能丢失, 完全失去使用价值, 或不;能使用并无修复价值得(2) 产品技术落后, 质量差 , 耗能高 , 效率低 , 已属剔除且, 或技术指标已达不到使用要求得;不适于连续

折旧率 , 需要调整得报有关部门批准；

( 九) 固定资产报废

1、公司固定资产需按规定定时进行报废、销账处理；

:

符合以下条件之一得固定资产可申请报废

(1) 使用年限过长

, 功能丢失

, 完全失去使用价值

, 或不

;

能使用并无修复价值得

(2) 产品技术落后

, 质量差 , 耗能高 , 效率低 , 已属剔除且

, 或技术指标已达不到使用要求得

;

不适于连续使用

(3) 严峻损坏 , 无法修复得或虽能修复

, 但累计修理费已

;

接近或超过市场价值得

(4) 主要附件损坏

, 无法修复

, 而主体尚可使用得

, 可作

部分报废 ;

2、固定资产报废得废旧物资就是国有资产得一部分

, 任

何单位与个人均不得擅自处理、经批准报废得固定资产由资

产治理部门统一组织处理；

3. 待报废得固定资产每半年集中办理报废

, 报废申请应

于每年 6 月 1 日至

6 月 15 日、１ 2 月 1 日至 1２月１ 5 日提

出, 固定资产报废程序如下

:

使用单位 ( 使用部门

) 提出申请→填写固定资产报废申

请单→使用单位盖章 ( 部门负责人签字

) →由财务部、审计监

( 或部门 ) 组成小组审查→分

察部、资产治理部门与使用单位

管领导审批→总经理审批→董事长审批→报市国资委审批

( 备案 ) →资产治理部门销名→财务部门销账→资料存档→报废物资集中处理；4、经批准报废得固定资产必需保持其完整性, 使用单位( 使用部门) 不得自行拆除部件；确需拆除有用部件, 须经资, 对所拆部件, 应办理有关登记手续,产治理部门同意并备案说明用途；5；经批准报废得固定资产, 财务部可办理固定资产销账手续 , 不得违规销账、第九条

( 备案 ) →资产治理部门销名→财务部门销账→资料存档→

报废物资集中处理；

4、经批准报废得固定资产必需保持其完整性

, 使用单位

( 使用部门

) 不得自行拆除部件；确需拆除有用部件

, 须经资

, 对所拆部件

, 应办理有关登记手续

,

产治理部门同意并备案

说明用途；

5；经批准报废得固定资产

, 财务部可办理固定资产销账

手续 , 不得违规销账、

第九条

在建工程治理

( 一) 工程开工前

, 工程治理部门必需准时将项目初步设

, 无以上材料财务部有

计、工程预算及施工合同移交财务部

权拒绝付款；

( 二) 施工单位上报已完工程进度得审核程序

1；施工单位及监理单位

: 施工单位需编制《已完工程进

度报表》 , 同时填制《工程款支付申请表》

, 由甲方 ( 我公司 )

, 并交监理单位审核；监理单位依据工程

现场治理人员签字

完工情形 , 出具《工程款支付证书》并附上审查记录

, 交公司

审核；

2、工程治理部及成本合约部

: 据监理单位审查并认可得

, 审核施工单位所套用得各

《工程款支付申请表》及其附件

, 并由部门负责人

类定额以及取费标准就是否符合合同规定

, 需抄

签署看法后转交财务部；与融资相关得工程进度材料

送融资部；: 依据施工单位及工程治理部、成本３；财务治理部门, 仔细审核支付款项运算就是否正确, 各合约部供应得材料, 各项扣款就是否计列等情形, 由财务数据之间就是否连接, 报主要领导审批后方可执行工程款支部负责人签署看法后, 需抄送融资部；付程序；与融资相关得工程进度款支付材料

送融资部；

: 依据施工单位及工程治理部、成本

３；财务治理部门

, 仔细审核支付款项运算就是否正确

, 各

合约部供应得材料

, 各项扣款就是否计列等情形

, 由财务

数据之间就是否连接

, 报主要领导审批后方可执行工程款支

部负责人签署看法后

, 需抄送融资部；

付程序；与融资相关得工程进度款支付材料

( 三) 工程 ( 备料 ) 款审批程序

: 相关部门填制《延安城投

, 依据资金支付审批流程规定

付款审批单》并出具相关说明

得审批权限履行审核、审批手续后方可支付、

( 四) 付给施工单位得工程款一律以转账支票、电汇或汇

票结算 , 不准办理现金结算、

( 五) 工程竣工后工程治理部与成本合约部需要填制《工

程竣工决算书》 , 并供应其她工程决算资料给财务部

, 会同财

, 工程竣工后

, 财务部按财务

务部门一起办理工程竣工决算

有关规定进行财务处理或转入固定资产并计提折旧或转为

存货；

( 六) 施工期间不论工期长短

, 工程竣工后一般按不少于

决算价格 5%预留质量保证金

, 合同另有商定得

, 按所签订合

同执行；

( 七) 依据合同规定质量保证期满

, 由施工单位提出申请

, 开出《工程质量保证金支付审批表》

经工程治理部门审定后

依据资金支付审批流程规定得审批权限履行审核、审批手续

, 由工程治理部门后方可支付、如在质保期间显现质量问题, 冲减有关工程费用；书面通知财务部扣除质量保证金第十条低值易耗品治理( 一) 低值易耗品就是指使用年限在1年以内 , 不在固定资产目录得各种生产经营与非生产经营用具、器具、物品等；( 二) 低值易耗品采纳一次摊销法摊销；( 三)

, 由工程治理部门

后方可支付、如在质保期间显现质量问题

, 冲减有关工程费用；

书面通知财务部扣除质量保证金

第十条

低值易耗品治理

( 一) 低值易耗品就是指使用年限在

1

年以内 , 不在固定

资产目录得各种生产经营与非生产经营用具、

器具、物品等；

( 二) 低值易耗品采纳一次摊销法摊销；

( 三) 综合办公室应分别建立低值易耗品台账

, 具体登记

, 并

低值易耗品得名称、规格型号、数量、金额等相关信息

每月报送财务部 , 财务部不定时进行检查；

( 四) 低值易耗品在购置、验收、领用、调拨等治理遵照

存货治理得规定执行；

第十一条

存货治理

( 一) 存货包括

: 原料及主要材料、外购半成品、帮助材

料、燃料、包装物、产成品、库存商品等；

( 二) 购入得存货

, 选购部门要依据选购要求对存货得类

, 并与保管员

别、品种、规格、数量、质量等进行仔细检查

; 对在途存货要准时督

办理内容清晰、完整得验收入库凭证

促清理催收 , 并将与存货相关得票据等准时传递财务部门办

理入账工作；

( 三) 公司存货收入采纳实际成本

( 一般包括买价、运杂

费、运输途中得合理损耗、入库前得选择整理费用、购入材

) 计价 , 存货发出采纳实际成本计

料得税金、保险与其她费用

价, 按移动加权平均法核算；( 四) 公司存货应设有仓库, 由综合办公室专人治理, 实行定人、定岗负责 , 确储存货安全完整；( 五) 存货保管员应负责登记存货明细账；( 六) 存货治理采纳永续盘存制, 财务部门与存货治理部, 保证账账相符；门需定期进行一次稽核对账工作( 七

价, 按移动加权平均法核算；

( 四) 公司存货应设有仓库

, 由综合办公室专人治理

, 实

行定人、定岗负责 , 确储存货安全完整；

( 五) 存货保管员应负责登记存货明细账；

( 六) 存货治理采纳永续盘存制

, 财务部门与存货治理部

, 保证账账相符；

门需定期进行一次稽核对账工作

( 七) 财务部门会同有关存货治理部门每年至少对存货

进行盘点一次 , 保证账实相符

, 对盘盈、盘亏、毁损以及报废

得材料 , 应准时查明缘由

, 按有关规定分不怜悯形在本年度

内处理；

( 八) 公司通过各种渠道收入存货

, 应由有关人员组成验

, 具体核对到

收小组依据订货合同、发票账单等规定得内容

货材料与合同与发票账单所列存货名称、数量、型号、规格

等内容就是否相符 , 在相符得基础上填制“入库单”

；存货管

, 将发票及验收单移交财务部

, 如无发票就

理员验收完毕后

必需注明缘由及估计收到发票得时间；财务部依据验收单上

得价格或依据上批次同类存货得价格预估入账；

( 九) 公司发出存货时

, 应由存货领用部门填制

“出库单” ,

, 发出存货退回时

, 应填制相同内容

经领用部门负责人签字

红字“出库单”；

( 十) 存货治理员发生岗位变动时

, 应进行实物盘点

, 账

物相符 , 交接人双方签字

, 部门领导签字后

, 人事部门方可办

理该员工调动手续；第四章往来款治理方法往来款包括 : 应收账款、其她应收款、预付第十二条账款、应对账款、其她应对款、预收账款等,第十三条财务部门应准时、精确地登记每笔往来款项同时负有核对、督促办理得责任；第十四条财务部门对各项往来款要常常同债权、债务人核对 , 由经办部门帮助办理, 外地单位得往来款项, 通过信, 同时对每一次核对结果, 留有对账函或派出专人进行核对清单 ,

理该员工调动手续；

第四章

往来款治理方法

往来款包括 : 应收账款、其她应收款、预付

第十二条

账款、应对账款、其她应对款、预收账款等

,

第十三条

财务部门应准时、精确地登记每笔往来款项

同时负有核对、督促办理得责任；

第十四条

财务部门对各项往来款要常常同债权、债务

人核对 , 由经办部门帮助办理

, 外地单位得往来款项

, 通过信

, 同时对每一次核对结果

, 留有对账

函或派出专人进行核对

清单 , 并须有双方单位公章、核对人得签字；

, 无

第十五条

对于职工借款及向职工代垫得各类款项

, 从次月起在保留生活费得

特别缘由在规定期限内未处理得

, 对于职工得非工作借款

, 一般不予办

基础上全额扣除工资

理；

,

第十六条

仅在签订合同得前提下方可支付预付款

支付比例按合同商定执行；

, 按所签订得合同

第十七条

对于预付得设备、工程款

执行；

第十八条

同一单位得往来款项原就上不得多头计挂

账、

第五章

单证治理方法

单证包括 : 发票、财务专用收据及其她重要

第十九条

票证等；, 按各类单证其次十条财务部门对单证应设专人治理保管要求存放；, 单证内容应其次十一条各类单证必需序时连号开具填写齐全 , 正确无误 , 并加盖财务专用章或发票专用章；, 单证治理人员其次十二条经办人员在领用单证时应填制《财务单证领取登记簿》、, 核销时应与账其次十三条各类单证明行核销制度, 检查填开就是否正确, 核对无务核对就是否有未入账单证误后 , 经单证领用人及单证保管人员共同签字确认后按会计档案

票证等；

, 按各类单证

其次十条

财务部门对单证应设专人治理

保管要求存放；

, 单证内容应

其次十一条

各类单证必需序时连号开具

填写齐全 , 正确无误 , 并加盖财务专用章或发票专用章；

, 单证治理人员

其次十二条

经办人员在领用单证时

应填制《财务单证领取登记簿》

、

, 核销时应与账

其次十三条

各类单证明行核销制度

, 检查填开就是否正确

, 核对无

务核对就是否有未入账单证

误后 , 经单证领用人及单证保管人员共同签字确认后按会计

档案治理方法保管、

, 应

其次十四条

因工作失误或其她缘由开错得发票

, 不得涂改 , 开错得“作废

" 发

当在发票上加盖“作废”戳记

, 不得私自销毁；

票必需全联妥当保管

其次十五条

财务部门应定期对单证进行全面得盘点

, 并准时实行有效措

清查；发觉单证遗失等情形应准时报告

施；

第六章

财务人员工作交接治理方法

, 必需将本

其次十六条

会计人员工作调动或因故离职

, 未办清交接手续、

人所分管得会计工作全部移交接交人员

, 不得调动与离职；

所经办得账务核对不符得

, 列明移交内容

,

其次十七条

移交时必需编制移交清册

包括会计凭证、会计账簿、会计报表、有关印章、现金、有价证券、支票簿 ( 注明起止号) 、发票、文件、个人经管使用, 应在移交得办公品与其她会计资料等；实行会计电算化得清册上注明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资, 全部得会计资料料、实物；移交时必需依据清册逐项移交必需完整无缺 , 如有短缺必需查明缘由, 随时处理、会计人员移交时 , 必需有专人负责监交；其次十八条, 由财务负责人或会计主管负责监交; 财一般会计人员交接务负责人交接 , 由分管领导监交

包括会计凭证、会计账簿、会计报表、有关印章、现金、有

价证券、支票簿 ( 注明起止号

) 、发票、文件、个人经管使用

, 应在移交

得办公品与其她会计资料等；实行会计电算化得

清册上注明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资

, 全部得会计资料

料、实物；移交时必需依据清册逐项移交

必需完整无缺 , 如有短缺必需查明缘由

, 随时处理、

会计人员移交时 , 必需有专人负责监交；

其次十八条

, 由财务负责人或会计主管负责监交

; 财

一般会计人员交接

务负责人交接 , 由分管领导监交；

其次十九条

移交工作必需在账账、账表、账证、账实

, 接交人必需逐项核对清点接收

, 交接完

相符得前提下进行

毕后 , 交接双方与监交人必需在移交清册上签名

, 以明确责

任; 移交清册一式三份

, 交接双方各执一份

, 存档一份；

, 仍必需将全

第三十条

财务负责人或会计主管移交时

, 向接交人

部会计工作、重大财务收支与会计人员得情形等

介绍清晰 , 对所需移交得正在办理或遗留得问题

, 出具书面

材料；

, 不

第三十一条

接交人应当连续使用移交得会计账簿

得自行另立新账、

暂时工作交接 , 需她人代为接替或代办得

,

第三十二条

, 并办理交接手续；

财务负责人指定有关人员代理

, 如显现问题

, 从移

第三十三条

移交人员在移交之后

交时点上分清责任 , 对移交人承担得责任有追溯权；第七章财务印章治理方法财务印章包括 : 财务专用章、法定代表人第三十四条名章、收 ( 付) 讫章等日常工作印章等、,第三十五条公司各类活动中需要使用财务专用章得, 经办人填写 《财务章使用申请表》,需严格执行相关审批手续, 经分管领导审批, 总经理签批, 董事长部门负责人审核签字批准后 , 财务部方可盖章, 同时应当准时在《财务章使用登记簿》上登记；法人代表人名章使用按财务专用章使用规定执行, 但必需经公司法定代表人签字

交时点上分清责任 , 对移交人承担得责任有追溯权；

第七章

财务印章治理方法

财务印章包括 : 财务专用章、法定代表人

第三十四条

名章、收 ( 付) 讫章等日常工作印章等、

,

第三十五条

公司各类活动中需要使用财务专用章得

, 经办人填写 《财务章使用申请表》

,

需严格执行相关审批手续

, 经分管领导审批

, 总经理签批

, 董事长

部门负责人审核签字

批准后 , 财务部方可盖章

, 同时应当准时在《财务章使用登记

簿》上登记；法人代表人名章使用按财务专用章使用规定执

行, 但必需经公司法定代表人签字；

第三十六条

严禁在各类未按规定履行审批手续得

空白单据、票据上使用公司财务印章、

第三十七条

财务印章应按工作实际情形明确专人保

管、使用 , 并办理印章存放登记；财务专用章

, 由指定得财务

人员负责保管、使用 ; 法定代表人名章

, 由法定代表人或授权

( 财务专用章与法定代表人印鉴章不得

财务人员保管、使用

由同一人保管、使用 )；

, 不得带出

第三十八条

财务印章应在办公场地内使用

办公场所 , 确因实际工作需要带出得

, 需财务负责人审批；

, 应立刻入柜

, 不

第三十九条

财务印章每次用印完毕

得随便放置 , 以防失窃或盗用

; 发觉印章失窃或盗用

, 有关人

, 并快速实行措施追查；

员应立刻向主管领导报告

第四十条财务印章磨损或单位、人员名称变更需要更换时 , 应由财务部办理清收、销毁手续, 并重新刻制财务印章；第八章会计电算化治理方法编制记账凭证 , 要仔细审核, 做到会计科第四十一条目使用正确 , 数字精确无误, 对单据输入前、输入后得会计数据等进行严格得审核、第四十二条会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限、查询权限、其它权限等；财务部, 暂时性应

第四十条

财务印章磨损或单位、人员名称变更需要更

换时 , 应由财务部办理清收、销毁手续

, 并重新刻制财务印

章；

第八章

会计电算化治理方法

编制记账凭证 , 要仔细审核

, 做到会计科

第四十一条

目使用正确 , 数字精确无误

, 对单据输入前、输入后得会计数

据等进行严格得审核、

第四十二条

会计岗位权限包括软件功能权限、科目

使用权限、报表使用权限、查询权限、其它权限等；财务部

, 暂时性

应依据各会计岗位工作内容制定会计岗位权限标准

, 应由财务负责人或系统治理

得给予岗位其权限以外得权限

岗负责 ; “历史数据调整”

、“数据复原”等对会计信息正确

性, 做出打算性意义得功能权限

, 不能作为任何岗位得永久

性权限；

第四十三条

依据财务负责人或系统治理岗签字通过

, 对各会计岗位安排权限、暂时性授权

得会计岗位权限标准

, 立刻收

在完成财务负责人或系统治理岗所批准得任务后

回；

,

第四十四条

操作人员必需设置自己唯独知道得口令

, 操作人

并作好保密工作；口令得安全由操作人员自己负责

员发觉自己口令被修改或删除应准时向系统治理员与财务

负责人报告 , 待查明缘由后再做处理；网络服务器及数据库

口令得安全由系统治理员负责；第四十五条操作人员离开系统时应退出系统或进行系统封锁 , 操作人员对自己账号下得全部操作行为负完全责任、第四十六条原就上一项业务由一个会计人员处理数据输入 , 特别情形下也可以托付她人代为输入, 但必需将业务交代清晰 , 并且使用输入者本人得名字及口令、第四十七条全部

口令得安全由系统治理员负责；

第四十五条

操作人员离开系统时应退出系统或进行

系统封锁 , 操作人员对自己账号下得全部操作行为负完全责

任、

第四十六条

原就上一项业务由一个会计人员处理数

据输入 , 特别情形下也可以托付她人代为输入

, 但必需将业

务交代清晰 , 并且使用输入者本人得名字及口令、

第四十七条

全部机器产生得凭证、账簿、报表等会计

资料 , 必需经过制单人员、审核人员、记账人员、财务负责

人审核后 , 方可打印；

第四十八条

对系统软、硬件得操作必需依据正确得

操作规程进行；电源得开关、软件得启动与关闭都应遵循正

确得次序；

, 每月必需有两套

第四十九条

加强对会计数据得治理

数据备份 ( 即硬盘备份及移动硬盘或光盘备份

), 数据复原必

须经财务负责人同意后方可实施；年度终止后三个月内应做

( 纸质打印与电子备份各一套

), 备份数

好年度数据备份两套

据会计档案按保管年限规定储存；

第五十条

财务部应做好会计软件与会计数据得安全

保密工作；

第五十一条

财务信息得安全就是指信息不丢失、不损

毁、不向无关人员泄露、不被非法修改、

第五十二条连接外网要实行各种措施来保证上网数,据得安全性；要严密掌握好财务数据库及其服务器得口令掌握好各用户得口令、第五十三条严禁会计人员在运算机上安装各种嬉戏、盗版软件、与使用一些非法软盘；以防止运算机感染病毒；有外来得数据盘 , 在使用前 , 必需做好查病毒工作；运算机发, 应

第五十二条

连接外网要实行各种措施来保证上网数

,

据得安全性；要严密掌握好财务数据库及其服务器得口令

掌握好各用户得口令、

第五十三条

严禁会计人员在运算机上安装各种嬉戏、

盗版软件、与使用一些非法软盘；以防止运算机感染病毒；

有外来得数据盘 , 在使用前 , 必需做好查病毒工作；运算机发

, 应准时与财务软件

生故障应准时保护、假如没有才能修理

公司联系 , 进行保护、

第九章

会计档案治理方法

会计档案包括 : 会计凭证、会计账簿、会

第五十四条

计报表及重要经济合同等书面形式得会计核算资料与贮存

在磁盘 ( 软盘、光盘与硬盘

) 上得会计文件；

,

第五十五条

财务部应按规定对会计档案进行治理

对上年度得会计凭证、账簿、报表以及重要得经济合同等资

料, 应准时收集、 归类、整理 , 编制目录或制作电脑软件备份

,

在规定时间交存公司档案治理部门集中治理；

, 查

第五十六条

查阅会计档案要严格执行审批手续

, 并做好会计

阅人携已审批得《会计档案查阅审批单》查阅

, 不得将会计档案携带外出

, 需

档案查阅登记工作；未经答应

要复印得应经财务负责人同意、

,

第五十七条

遵守国家关于会计档案储存期限得规定

, 各种账簿与会计凭证至少储存十五

月度会计报表储存三年

年, 年度会计报表及涉外经济文件, 永久储存；储存期限满,需要销毁时 , 应由财务部门与档案部门提出销毁看法, 编制会计档案销毁清册 , 列明销毁会计档案得名称、卷号、策数、起止年、月与档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁会计档案时 , 报经董事会批准, 同时填写销毁清册后共同监销；, 长期储存；销毁清册由监销人会同签章后, 数据磁盘应妥当永久第五十八条年度数据备份工作储存 , 以胶片、磁、光等介质储存

年, 年度会计报表及涉外经济文件

, 永久储存；储存期限满

,

需要销毁时 , 应由财务部门与档案部门提出销毁看法

, 编制

会计档案销毁清册 , 列明销毁会计档案得名称、卷号、策数、

起止年、月与档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁会

计档案时 , 报经董事会批准

, 同时填写销毁清册后共同监销；

, 长期储存；

销毁清册由监销人会同签章后

, 数据磁盘应妥当永久

第五十八条

年度数据备份工作

储存 , 以胶片、磁、光等介质储存得数据得档案

, 必需有双份

备份 , 分别存于不同地点

, 并依据有关规定储存在温湿度适

, 不能被损害得场所；

宜、阳光不直射

第十章

财务报告制度

第五十九条

财务部负责公司范畴内得会计报表合并

与编制工作；

第六十条

财务部应按规定得统一格式及内容编制公

司得财务报告；

, 财务

第六十一条

财务报表同时应做好财务分析报告

:

分析报告内容包括但不限于以下内容

( 一) 经营状况分析

, 对公司本期得经营活动进行评判

,

, 如上年度无经营业务得

,

并与上年度同期水平进行对比说明

就与上期进行对比；

( 二) 成本、治理费用及其她费用增减变化情形

, 并分析

变化缘由 , 为降成本及费用查找途径

, 其她影响因素分析；

( 三) 利润分析: 分析不同业务利润占总利润得比例; 各; 其她影响项投资收益、汇兑损益及其它营业收入做出说明因素分析；( 四) 应收账款账龄分析；( 五) 负债分析 : 本期新增得借款去向; 季度、年度对借款, 分析各种借款得利息及费用, 为调利率与资金利润率对比整借款渠道与资金方案供应依据、( 六) 财务指标分析: 包括

( 三) 利润分析

: 分析不同业务利润占总利润得比例

; 各

; 其她影响

项投资收益、汇兑损益及其它营业收入做出说明

因素分析；

( 四) 应收账款账龄分析；

( 五) 负债分析 : 本期新增得借款去向

; 季度、年度对借款

, 分析各种借款得利息及费用

, 为调

利率与资金利润率对比

整借款渠道与资金方案供应依据、

( 六) 财务指标分析

: 包括流淌比率、速动比率、资产负

债率、应收账款周转率、存货周转率、销售利润率、销售毛

利率、销售增长率、净资产收益率、资产收益率、投资收益

率等；

( 七) 其她事项分析

: 重大得资产、负债变动、其它影响

企业效益与财务状况得重大大事做出分析与说明；

( 八) 措施与建议

: 总结前期工作中得胜利体会

, 分析所

存在得问题 , 对企业生产、经营提出合理化建议

, 对现行得财

务治理工作提出建议；

: 月度报表在次月

1０

第六十二条

财务报告上报时间

日前提交 , 年度报表在年度终止后

30

日内提交 , 遇节假日顺

延；

第十一章

附就

, 如需修

第六十三条

本制度最终说明权属公司本部

订, 由财务部负责执行、

第六十四条本制度自颁发之日起施行

第六十四条

本制度自颁发之日起施行；

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